Главная - Налоговое право - Можно ли вернуть налог на прибыль если жена сособственница квартиры

Можно ли вернуть налог на прибыль если жена сособственница квартиры


можно ли вернуть налог на прибыль если жена сособственница квартиры

В итоге муж вернул 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ.

Как распределить имущественный вычет между супругами, если один из них уже получал вычет ранее

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в выписке из ЕГРН. Налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может быть перераспределен на второго супруга, даже если первый супруг уже воспользовался правом на имущественный вычет. Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.

Если же супруги приобрели жилье в общую совместную собственность, то они имеют право распределить доли вычета по своему усмотрению. Это касается и ситуации, когда один из супругов уже исчерпал свое право на вычет.


Письмо от ФНС России от 23 ноября 2012 N ЕД-3-3/[email protected], Письмо ФНС РФ от 15.01.2013 N ЕД-3-3/[email protected]).

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в ДОЛЕВУЮ собственность

При покупке квартиры после 1 января 2014 года в общую долевую собственность супругов имущественный вычет вправе получить каждый из супругов:

  • исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами,
  • или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.

Такие разъяснения дает ФНС и Минфин РФ (Письмо Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, Письмо ФНС РФ от 30 марта 2016 года N БС-3-11/[email protected]).

Оба супруга получают официальную зарплату, с которой удерживают НДФЛ.

Каждому члену семьи вычет полагается по 13% (4 млн / 4) = 130 тыс.руб. Оба родителя решили получить вычет за счет долей своих 2-х несовершеннолетних детей. Они подали заявление, что каждый супруг получит вычет на половину стоимости всей квартиры, т.е.

вычет за свою долю плюс за долю одного из детей (1/4 + 1/4 = 1/2 квартиры). Получается, что каждый супруг получит 130 тыс. (за свою долю) + 130 тыс. (за долю ребенка) = 260 тыс.руб.

Их дети при этом не теряют право на получение вычета в дальнейшем при покупке другой недвижимости.

Пример №3. В 2017 году семья из трех человек купили квартиру за 7 млн руб. Оформили в долевую собственность — по 1/3 каждому супругу, и такую же долю своему несовершеннолетнему сыну.

Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы (например, она выйдет на работу из декретного отпуска).

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей.

Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/[email protected] (вместе с Письмом Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600), Письмо Минфина от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012).

Поэтому на вопрос «можно ли изменить распределение вычета между супругами», если муж и жена уже начали возмещать налог, ответ будет отрицательный.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в ипотеку

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ супруги вправе получить налоговый вычет по расходам:

  • на покупку квартиры (за счет собственных и/или заемных средств),
  • на погашение процентов ипотеки (предоставляется по одному объекту недвижимости в сумме, установленной законом).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов предоставляется по правилам, описанным выше.

[attention]Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако, как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2018 году супруги Выхин С.В.