Главная - Гражданское процессуальное право - Бухгалтерские проводки возврат переплаты по коммуналке

Бухгалтерские проводки возврат переплаты по коммуналке


бухгалтерские проводки возврат переплаты по коммуналке

Также необходимо представить в налоговые органы заявление о зачете (или возврате) излишне уплаченной суммы налога на прибыль.

В налоговом учете управляющей компании корректироваться будут как выручка от реализации, так и расходы, в связи с чем, налоговая база и сумма исчисленного налога на прибыль не изменится. При этом управляющая компания вправе, но не обязана подать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в налоговый орган (абз.2 п.1 ст.81 НК РФ).

НДС

Согласно п.3 ст.168 НК РФ при изменении цены реализованных товаров необходимо составить корректировочный счет-фактуру.


В бухгалтерском балансе на 31.12.2011 показатель графы «Дебиторская задолженность» уменьшится на 465 000 руб., «Кредиторская задолженность» также уменьшится на 465 000 руб.

Показатели отчета о прибылях и убытках также будут корректироваться только по итогам 2012 года. Уменьшатся показатели за 2011 год «Выручка от продаж», «Себестоимость продаж» на 465 000 руб.

Налоговый учет

В общем случае, при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (абз.2 п.1 ст.54 Налогового кодекса РФ).

Бухгалтерские проводки возврат переплаты по коммуналке

Об этом сказано в статье 395 Гражданского кодекса РФ.

Проценты за просрочку начисляют с момента, когда организация узнала или должна была узнать о необоснованном обогащении, по день возврата средств (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).

<…

Бухучет

В бухучете поступление ошибочно перечисленных средств, которые организация обязана вернуть, отразите по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов).

При ошибочном зачислении средств на расчетный счет организации в бухучете сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 76-2 – учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.*

Ошибочно поступившие средства в бухучете не относятся к доходам организации.

Если организация узнала об ошибочном перечислении денег из банковской выписки, то в письменном сообщении об этом банку можно дать ему указание о немедленном списании ошибочно полученных сумм.

Кроме того, плательщик может указать срок возврата средств в своем письме. Если такого указания нет, то во избежание разногласий и ответственности за необоснованное обогащение уточните дату возврата средств у плательщика. При этом такую договоренность лучше оформить письменно.

Внимание: если организация вовремя не вернет ошибочно зачисленные на расчетный счет деньги, то плательщик может взыскать проценты за просрочку.

Плательщик начислит проценты на всю сумму ошибочно перечисленных средств.
По общему правилу размер процентов определяют исходя из ключевой ставки за соответствующие периоды.

Вниманиеattention
При этом в случае судебного разбирательства организация должна доказать, что на основании банковской выписки она не смогла определить, что средства были зачислены на ее счет ошибочно. В таком случае датой получения информации об ошибочном зачислении средств может быть момент, когда организация получила письмо от плательщика средств с просьбой вернуть такой платеж. Подтверждает указанную позицию и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2009 г.

№ А21-3711/2008, Волго-Вятского округа от 4 мая 2009 г. № А43-28091/2008-39-805, Поволжского округа от 30 марта 2009 г. № А65-7726/2008).

Что считать разумным сроком для возврата ошибочно полученных средств, в законодательстве не сказано.


Дебиторская задолженность подлежит перечислению в бюджет. Казенное учреждение не вправе использовать сумму дебиторской задолженности как аванс на следующий год. Дебиторская задолженность подлежит перечислению в доход бюджета.
Поставщик должен вернуть сумму возникшей на начало года дебиторской задолженности. Кроме того Закон 44-ФЗ не предусматривает зачет в счет оплаты по одному контракту, переплаты по другому контракту у одного поставщика.

Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/2327505-…y-schet-novogo

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Нашла вот такую консультацию. Просто монополисты нам такие переплаты не возвращают.
Получается, что мы не имеем права делать зачет на новый договор.

В бухгалтерском учете данные корректировочных счетов-фактур отражаются следующим образом:

Дата

Счет

Сумма

Содержание операции

Дебет

Кредит

03.09.12

90

68

(35 466,10)

Уменьшена сумма начисленного за ноябрь 2011 г.

Проводки бухучета по переплате налога и его возврат

Часто встречаются случаи, когда бухгалтерия в проводках нечаянно завысила размер определенного налога и внесла в бюджет средств больше положенного. Если вы решили заняться возвратом этих средств, тогда хорошо выясните: нет ли у вас даже малейших задолженностей по другим сборам.

Согласно статье №78 и пункту №6 вам не будут возвращена переплаченная сумма, пока ее размером не будут погашены все недоимки. И только после оплаты всех налоговых долгов можно будет получить оставшуюся разницу.

Погашение в счет другого неуплаченного налога происходит, если переплаченный и непогашенный сбор относятся к одному и тому же виду платежей.

Например, если у вас был переплачен НДС, то данной переплатой можно будет погасить только федеральный сбор, ведь налог на добавленную стоимость является именно таким.

Инфоinfo
Данное письмо разъясняет порядок отражения ошибочно поступивших средств при расчете единого налога по упрощенке. Однако выводы, изложенные в письме, применимы и в целях расчета налога на прибыль.*

Если банк списал ошибочно поступившие средства со счета организации, то в расходах отражать их также не нужно. Это связано с тем, что указанные суммы не соответствуют критериям расходов, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении денежных средств, ошибочно зачисленных и впоследствии списанных с расчетного счета организации

19 января при проверке банковской выписки бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что на расчетный счет организации в АКБ «Надежный» зачислены 118 000 руб.


(в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Деньги поступили от ООО «Торговая фирма «Гермес»».

В то же время корректировочный счет-фактура должен содержать все обязательные реквизиты, которые перечислены в п.5.2 ст.169 НК РФ.

Обратите внимание, порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры присваиваются, исходя из общей хронологии номеров счетов-фактур.

В табличной части корректировочного счета-фактуры указываются исходные показатели, изменившиеся показатели, а также возникшая между ними разница.

Воспользуемся условиями примера и продемонстрируем наглядно.

Корректировочный счет-фактуру необходимо составить к каждому исправляемому счету-фактуре, то есть за декабрь 2011 г., январь 2012 г.

Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии.

Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.

Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы.

Важноimportant
Это связано с тем, что в бухучете доходом признается увеличение экономических выгод организации (п. 2 ПБУ 9/99). Однако при поступлении на расчетный счет ошибочно перечисленных денег их назначение не определено. Они не относятся ни к доходам от обычных видов деятельности, ни к прочим доходам (п.

4 ПБУ 9/99). Организация обязана их вернуть, поэтому в бухучете такие суммы доходом признать нельзя. К тому же в отношении данных средств не выполняются условия признания доходов, приведенные в разделе IV ПБУ 9/99. Исключение из этого правила составляют полученные средства, которые организация вправе не возвращать.
Их отразите в бухучете в зависимости от назначения полученных средств (аванс, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и т. п.).

При возврате ошибочно зачисленных сумм отражать их в составе расходов также не нужно.

Эксперт ЗАО Центр муниципальной экономики и права О.Ю. Федосеева Журнал Финансы и Учет в ЖКХ №11 за 2012 год

На одном из семинаров, проводимых Центром муниципальной экономики и права, участником семинара был задан вопрос: «Ресурсоснабжающая организация выполнила перерасчет платы управляющей компании за поставленные коммунальные ресурсы ненадлежащего качества за период с ноября 2011 г. по август 2012 г. Как данный факт отразить в учете?»

Рассмотрим данный вопрос с точки зрения отражения в бухгалтерском, налоговом учете, а также налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Бухгалтерский учет

Начиная с 1 января 2012 года (а если быть точнее с отчетности за 2010год) исправление ошибок в бухгалтерском учете регулируется ПБУ 22/20101.

Следовательно, РСО вправе исправить ошибку в сентябре 2012 г. Выбрав этот вариант исправления ошибки, РСО в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2012 года должна указать выручку от реализации, исчисленную нарастающим итогом за 3 месяца 2012 г., с учетом корректировки, уменьшив на 2 092 500 рублей ((1 550 000 руб. – 1 317 500 руб.)*9 месяцев).

Если, по каким-либо причинам, РСО решила исправить ошибку в периоде ее совершения (в ноябре, в декабре, в январе и т.д.), то она должна скорректировать налоговую базу за три отчетных периода — за 2011 год, за 1 квартал 2012 года и за полугодие 2012 года — и представить уточненные декларации за эти периоды.

КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

Получить бесплатный доступ к Системе Госфинансы

Отвечает Ольга Моргунова, эксперт

По сути данная излишне перечисленная сумма является дебиторской задолженностью.

Возврат дебиторской задолженности, по общему правилу отражают как восстановление кассового расхода (с отражением по тому же коду КОСГУ, по которому была произведена кассовая выплата).

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.206.26.660(0.302.26.660)– зачислен возврат дебиторской задолженности на лицевой счет;

Дебет 18 (по соответствующему коду КОСГУ 226)– отражено восстановление кассового расхода.

Рекомендуем попросить специалистов обслуживающих Вашу бухгалтерскую программу, настроить её так, что бы проводка отражалась корректно в отчетности.

Обоснование

2.

Это связано с тем, что в отношении таких средств не выполняются условия признания расходов, приведенные в пункте 16 ПБУ 10/99.

В бухучете возврат (списание) средств, ранее зачисленных на расчетный счет по ошибке, отразите проводкой:

Дебет 76-2 Кредит 51 – списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

Об этом сказано в Инструкции к плану счетов (76, 51).

ОСНО

Независимо от метода определения налоговой базы по налогу на прибыль ошибочно полученные суммы не включайте в состав налогооблагаемых доходов организации (ст. 248 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст.
41 НК РФ). Такие разъяснения даны Минфином России в письме от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/231.

В бухгалтерском учете сделайте следующие записи:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с собственниками» Кредит 76-2

— отражена задолженность организации по возврату ошибочно полученных средств

Дебет 86 Кредит 76 субсчет «Расчеты с собственниками»

— скорректирован целевой источник на сумму возвращенных средств

Дебет 76-2 Кредит 55 (должна была перечисляться сумма средств за минусом комиссии банка)

— отражен возврат средств с расчетного счета за минусом комиссии банка

Дебет 76 (банк) Кредит 55 — списана банком комиссия со специального счета за перечисление средств

Дебет 76 субсчет «Расчеты с собственниками» Кредит 76 (банк)

— отражены расходы за услуги банка за счет получателя платежа.

Если же УК произвела возврат средств без удержания комиссии, то рекомендуем рассмотреть 2 варианта:

1.

Вопрос аудитору

С лицевого счета бюджетного учреждения перечислены отпускные. В бухгалтерском учете сделана запись по дебету счета 4 302 11 830 и кредиту счета 4 201 11 610, одновременно увеличилась сумма на забалансовом счете 4.18.01.211. Из-за ошибки в платежном поручении деньги вернулись на лицевой счет учреждения.

Какой проводкой отразить возврат?

Операции в учете бюджетного учреждения отражаются в соответствии с положениями следующих нормативных актов:

  • инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);
  • инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее – Инструкция № 174н).

Согласно пп. 73, 129 Инструкции № 174н, п. 367 Инструкции № 157н перечисление работнику учреждения отпускных отражается бухгалтерской записью, указанной в вопросе.

Поскольку никаких договорных отношений между «Альфой» и «Гермесом» не было, бухгалтер учел 118 000 руб. как ошибочно полученные средства.

НДС к уплате в бюджет с указанной суммы бухгалтер «Альфы» не начислял. Бухгалтер организации написал в обслуживающий банк соответствующее заявление.

В договоре банковского счета, который заключен между «Альфой» и АКБ «Надежный», прописано условие о безакцептном списании сумм, которые были ошибочно зачислены на расчетный счет «Альфы». После рассмотрения банком заявления ошибочно зачисленные средства 21 января были списаны с расчетного счета «Альфы» и возвращены на расчетный счет «Гермеса».

«Альфа» налог на прибыль платит помесячно.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки.

19 января:

Дебет 51 Кредит 76-2 – 118 000 руб.

Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия

В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:

  • с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения;
  • указанием неправильной суммы оплаты;
  • отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа.

Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением.

В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *